Финансы и управление

предприятия и фирмы, экономическое управление

Взаимные зачёты. Взаимозачёты используются при разовых или неоднократных встречных поставках продукции. Их сущность состоит в том, что расчётные документы сопоставляются, а сумма встречных требований погашается путём зачёта. Незачтённая разница (сальдо встречных требований) учитывается при последующих поставках или перечисляется одному из участников взаимозачёта.
Например, одно предприятие поставило другому гродукцию на 100 тыс. грн., второе первому — на 120 гыс. грн. Взаимозачёт — 100 тыс. грн., а 20 тыс. грн. зозвращается второму предприятию.
Схема расчётов при взаимозачётах приведена на рис. 6.8.

1,2 — встречные поставки продукции, выполнение работ, оказание услуг; 3 — взаимозачёт (например, в пользу предприятия №1); 4 — платёжное поручение на сумму сальдо встречных требований; 5,6 — перечисление средств и зачисление их на счёт предприятия № 1; 7 — сообщение о результатах взаимозачёта.
Преимуществами взаимозачётов является то, что сроки поставок и платежей совпадают; окончательный расчёт требует минимальных денежных средств или сальдо вообще может не возникнуть.