Финансы и управление

предприятия и фирмы, экономическое управление

Расчёты платёжными поручениями занимают наибольший удельный вес в платёжном обороте предприятия. Посредством платёжных поручений предприятия перечисляют налоги и платежи, рассчитываются по кредитам, выполненным работам и оказанным услугам, по обязательствам перед поставщиками и местными бюджетами, перечисляют зарплату в банки и по почте. Платёжные поручения используются, таким образом, в случаях, когда инициатива платежа исходит от плательщика.
Оформленное платёжное поручение передаётся для оплаты в обслуживающий предприятие банк в течение 10 календарных дней. Банк обычно принимает платёжные поручения при наличии на счёте плательщика достаточной для их оплаты суммы денежных средств.
В виде исключения при отсутствии средств на счёте плательщика банк принимает платёжные поручения и помещает их в особую картотеку — на забалансовый счёт 9929. Это касается платежей в бюджет по решению налоговых органов, арбитражного суда, оплаты топливно-энергетических ресурсов, услуг водоснабжения и канализации. При появлении средств на расчётном счёте эти платёжные поручения оплачиваются в порядке очерёдности поступления.
В отдельных случаях предприятиями используются акцептованные банком платёжные поручения. Для этого бронируются соответствующие суммы на счёте «Акцептованные поручения и чеки». Акцептованными платёжными поручениями предприятие рассчитывается с предприятиями связи и транспорта, осуществляет перечисление зарплаты по почте и на счета банков, оплачивает подписку на корреспонденцию и товары, поступившие до востребования, учёбу своих работников и т. п.