Финансы и управление

предприятия и фирмы, экономическое управление

Платёжный оборот предприятия
Платёжный оборот представляет собой совокупность денежно-расчётных операций, связанных с производственно-хозяйственной деятельностью предприятия.
Платёжный оборот включает налично-денежный и безналичный обороты, которые дополняют друг друга и взаимосвязаны.
Использование наличных денег обусловлено оплатой труда и другими аналогичными выплатами, а также кассовыми операциями.
Безналичный денежный оборот связан с выполнением предприятием своих обязательств перед поставщиками, бюджетом и фондами, кредитом, местными бюджетами, расчётами с потребителями и т. п.
Безналичный платёжный оборот составляет основную часть платёжного оборота предприятия и осуществляется путём списания средств с одного счёта и зачисления на другой, а также путём зачёта взаимных требований.
Значение безналичных расчётов и принцип их организации
Значение безналичных расчётов в финансовой деятельности предприятия состоит в следующем:
1. Безналичные расчёты, завершающие производственный цикл, являются тем механизмом, с помощью которого накопления, созданные в виде материальных ценностей, принимают реальную денежную форму.
2. С помощью безналичных расчётов аккумулируются, распределяются и используются денежные ресурсы предприятия.
3. При безналичных расчётах предприятия осуществляют взаимный контроль за выполнением договорных обязательств.
4. Используемые формы безналичных расчётов дают возможность предприятию обеспечить надежность и срочность платежей, применять соответствующие финансовые санкции к потребителям продукции (работ, услуг).
5. Состояние механизма безналичных расчётов оказывает непосредственное влияние на реальные результаты деятельности предприятия, его тромбирование приводит к финансовым затруднениям.
6. При безналичных расчётах максимально сокращается потребность предприятия в налично-денежном обороте, сводится к минимуму потребность в наличных деньгах.
7. Безналичные расчёты позволяют налоговым и финансовым органам, банковской системе осуществлять контроль хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, оценивать их ликвидность, платежеспособность и кредитоспособность.
Учитывая существенную роль и значение безналичных расчётов в платёжном обороте предприятий, они организуются на строго определённых принципах, несоблюдение которых приводит к нарушению платёжной и финансовой дисциплины. Такими принципами являются:
— безналичные расчёты производятся банками и только через банки на основании типовых расчётных документов путём списания денежных средств с одного счёта и зачисления их на другой;
— наибольшее сближение моментов отгрузки товарно-материальных ценностей и их оплаты;
— осуществление расчётов и платежей с согласия плательщика (за исключением платежей, которые ведутся в бесспорном или безакцептном порядке);
— осуществляя расчёты, банк должен прямо или косвенно защищать интересы поставщика;
— соблюдение очередности платежей при недостатке средств на расчётном счёте;
— использование хозорганом по его усмотрению наиболее эффективных форм расчётов;
— применение финансовых санкций в случае нарушения договорных платёжных обязательств.